Здравствуйте, дорогие друзья. В одной из прошлый статей я кратко рассказывал о том, как я внедряю бюджетирование на предприятии. В этой статье простым языком с небольшими примерами я расскажу о том, с чего начать работу на новом рабочем месте экономисту, аналитику, финансовому менеджеру или даже бухгалтеру (если ваш руководитель решил сэкономить на профильном специалисте). В данной статье я не буду глубоко погружаться именно в финансовый анализ, финансовые коэффициенты, но дам общие направления работы, с чего стоит начать и что делать дальше. Итак, коллеги, приступим.
Содержание
| Что же такое финансовый анализ? |
| Виды анализа |
| На какие показатели необходимо обращать внимание? |
| Как упростить анализ? |
| Что ещё можно анализировать кроме этих трёх отчётов? |
| Что дальше? |
Ниже мы разберём такие вопросы, так сказать, составим для себя план действий:
- В каких ситуациях следует анализировать.
- Кто должен участвовать в процессе анализа и где искать информации.
- Как упростить процесс анализа.
- Показатели, которые нужно анализировать в первую очередь.
- Разобраться в видах анализа: вертикальный, горизонтальный, план-факт, факторный анализ.
- Панели приборов, или дашборды.
Что же такое финансовый анализ?
Финансовый анализ — это исследование финансовых показателей, финансовых результатов деятельности с целью выявления причин их изменения и поиска управленческих решений для их улучшения.
Что нам понадобится для проведения финансового анализа?
- Наличие отчёта, а лучше двух (ОПиУ, ДДС).
- Временные ресурсы и вообще желание этим заниматься, любовь к цифрам.
- Вовлечённость людей, ответственных за показатели.
Я убеждён, что каждый пункт из этого важен, но именно вовлечённость ответственных за показатели специалистов поможет значительно сэкономить время и избежать ошибок в расчётах, а также, переделок.
В любом случае, у вас должна быть цель, понимание что вы делаете и для чего.
Обязательные вопросы:
- Какая у показателя должна быть норма?
- Кто отвечает за этот показатель и чьи действия приводят к изменению?
- Насколько важен этот показатель в общей доли влияния на результаты компании?
Виды анализа
- Вертикальный.
- Горизонтальный.
- Факторный анализ.
- План-факт анализ.
Вертикальный анализ
Здесь мы анализируем доли одних показателей в других. Например, возьмём упрощённый Отчёт о прибылях и убытках
Здесь, например, мы можем ответить на вопрос какая доля производственных расходов содержится в выручке.
Горизонтальный анализ
Горизонтальный анализ помогает увидеть изменения в динамике.
Здесь мы видим в динамике изменение каждого показателя.
Факторный анализ
Факторный анализ помогает понять за счёт влияния каких факторов произошло изменение результатирующего показателя, например, чистой прибыли и какой из этих факторов оказал максимальное влияние. Это более сложная ступень анализа и требует углубленных знаний в методологии расчёта.
Ниже приведу несколько скриншотов из нашего файла автоматизации Факторного анализа прибыли:
Прочитать более подробнее о файле и приобрести его можно здесь: https://fin-analis.ru/analisprib/
План-факт анализ
Здесь всё просто: анализируем выполнение плана.
На какие показатели необходимо обращать внимание?
Показатели ДДС (Отчёта о движении денежных средств)
- Поступления/выбытия денег.
- Остатки на расчётных счетах.
- Сальдо по видам деятельности.
- Изменения конкретных статей.
Кстати, автоматизировать Отчёт о движении денежных средств в Excel вы можете с помощью одного из наших продуктов:
Ознакомиться и приобрести файл вы можете по ссылке: https://fin-analis.ru/odds/
Показатели ОПиУ (Отчёта о прибылях и убытках)
- Выручка — в динамике и по составу.
- Производственные, административные, коммерческие расходы в динамике и по составу.
- Рентабельность.
- Динамика статей.
Если этих двух отчётов нет, то нужно их создать. Если они есть — обязательно проверить на корректность данных, потому что сколько раз убеждался на собственном опыте, что большинство собственников мешают данные между этими отчётами или создают из них что-то среднее, тем самым нарушая логику отчётности — как правило, путают или не учитывают начисления и фактические поступления, или списания.
Показатели Баланса
- Активы и их рентабельность.
- Состав активов в динамике.
- Собственный капитал (СК) и рентабельность СК.
- Финансовая устойчивость и финансовая независимость.
- Отношение собственных и заёмных средств.
- Показатели ликвидности баланса.
- Показатели отношения разделов баланса друг к другу.
Финансовый анализ по отчётности предприятия отлично реализован в нашем продукте Анализ финансового состояния предприятия:
Посмотреть подробную информацию по файлу и приобрести его можно здесь: https://fin-analis.ru/analisfsp/
Как упростить анализ?
- Агрегировать данные для регулярного анализа в отдельную таблицу. Только ключевые показатели и ничего лишнего. Здесь может быть идти речь о создании дашбордов, которые снискали себе популярность в последние годы.
- Передать часть ответственности за анализ ответственным за свои показатели. Тут следует быть аккуратным и держать руку на пульсе, потому что доверять всецело непрофильному специалисту нельзя.
Ниже приведу пример простенького дашборда, который делался для визуализации данных небольшой онлайн-школы:
Здесь, в виде таких «контрольных ламп» собрана ключевая информация по деятельности компании. Согласитесь, собственнику видеть информацию в таком виде гораздо удобнее, чем просто в таблицах.
Что ещё можно анализировать кроме этих трёх отчётов?
Например, связь операционных показателей с результатами.
- Выручка и средние чеки.
- Изменение этапов в воронке продаж.
Данные должны быть сопоставимыми.
Транслируем результаты на сотрудников
- Прививаем ответственность за результат сотрудников.
- Повышаем вовлечённость специалистов в результат
- Фокусируем людей на важном.
Рекомендую вести реестр управленческих решений
После анализа:
- Выписать показатели, требующие внимания.
- Зафиксировать список задач, целей и действий по показателю.
- Проинструктировать ответственных.
- На следующем этапе анализа проверить, что сработало, а что нет.
Также, рекомендую провести SWOT-анализ:
- Выявить возможности.
- Угрозы.
- Сильные стороны.
- Слабые стороны.
Что дальше?
- Берём исходные значения по итогам анализа.
- Формируем список гипотез, целей, задач на проработку.
- Берём данные в работу.
Начинаем решать проблемы, определяя их источник и то, что с ними можно сделать.
Далее:
- Фиксируем новое значение
- Выясняем, что вышло хорошо, а что не получилось.
- Позитивное укрепляем, от негативного избавляемся.
Наслаждаемся проделанной работой и полученным результатом. )